個人所得稅「退補稅」正式開始！個稅退稅最全指南來了??！

咱們這些取得綜合所得的個人，辦理匯繳的時間是：3月1日-6月30日。以下有這幾個時間點，可別暈哦！

今年匯繳多了預約機制，想在3月1號-15號辦的話，要提前在“個人所得稅”APP上進行預約，預約時間是2月16號-3月15日的每天早上6點到晚上10點。3月16號以后辦理，就不用預約了。

4個月的辦理時間，不著急的小伙伴可以等16號之后再辦，著急的看這里：

個人的匯算清繳就是把您2021年一整年取得的勞動收入（稅法中叫“綜合所得”，具體指工資、勞務報酬、稿酬、特許權使用費共4項）合并，在2022年3月-6月重新計算個稅，與您2021年平時預扣預繳的個稅比較，稅款多退少補。

2021年度匯算應退或應補稅額=[（綜合所得收入額-60000元-“三險一金”等專項扣除-子女教育等專項附加扣除-依法確定的其他扣除-符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈）×適用稅率-速算扣除數(shù)]-已預繳稅額

綜合所得：工資薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得。

專項扣除：個人負擔的三險一金。

專項附加扣除：子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或住房租金、贍養(yǎng)老人共6項支出。

其他扣除：個人繳付的企業(yè)年金和職業(yè)年金、有稅優(yōu)識別碼的商業(yè)健康保險、稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險。

符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈是指：個人對教育、扶貧、濟困等公益慈善事業(yè)的捐贈。

1、平時預繳交多了，想退稅的

2021年度已預繳稅額大于年度應納稅額且申請退稅的。

2、年度超12萬且補稅大于400的

2021年度綜合所得收入超過12萬元且需要補稅金額超過400元的。

3、取得綜合所得時，支付方?jīng)]有預扣預繳個人所得稅的

因適用所得項目錯誤或者扣繳義務人未依法履行扣繳義務，造成納稅年度內少申報或者未申報綜合所得的，應當依法據(jù)實辦理年度匯算。

1、2021年度綜合所得年收入額不足6萬元，但平時預繳過個人所得稅的；

2、2021年度有符合享受條件的專項附加扣除，但預繳稅款時沒有申報扣除的；

3、因年中就業(yè)、退職或者部分月份沒有收入等原因，減除費用6萬元、“三險一金”等專項扣除、子女教育等專項附加扣除、企業(yè)（職業(yè)）年金以及商業(yè)健康保險、稅收遞延型養(yǎng)老保險等扣除不充分的；

4、沒有任職受雇單位，僅取得勞務報酬、稿酬、特許權使用費所得，需要通過年度匯算辦理各種稅前扣除的；

5、納稅人取得勞務報酬、稿酬、特許權使用費所得，年度中間適用的預扣預繳率高于全年綜合所得年適用稅率的；

6、預繳稅款時，未申報享受或者未足額享受綜合所得稅收優(yōu)惠的，如殘疾人減征個人所得稅優(yōu)惠等；

7、有符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈支出，但預繳稅款時未辦理扣除的。

1、在兩個以上單位任職受雇并領取工資薪金，預繳稅款時重復扣除了減除費用（5000元/月）；

2、除工資薪金外，納稅人還有勞務報酬、稿酬、特許權使用費所得，各項綜合所得的收入加總后，導致適用綜合所得年稅率高于預扣預繳率。

1、自己辦（個人所得稅APP、自然人電子稅務局網(wǎng)站自行申報）

2、單位辦（單位扣繳義務人集中申報）

3、請人辦（委托第三方專業(yè)機構申報）

1、網(wǎng)絡申報：下載“個人所得稅”APP或通過自然人電子稅務局網(wǎng)站進行申報。

2、集中申報：可委托扣繳義務人，集中進行申報。

3、委托申報：可委托第三方機構或個人辦理年度匯算清繳。4、郵寄申報：將所需材料郵寄給指定稅務機關進行申報。5、辦稅服務大廳：前往收入來源地的主管稅務機關辦稅服務大廳進行申報。

【我們建議您：自己辦匯繳】

在手機上下載“個人所得稅”APP進行操作，簡單方便，強烈推薦！

變化1：提供年度匯算初期“預約辦稅”服務

凡在今年3月1日-15日期間有辦稅需求的納稅人，可以在2月16號-3月15日的每天早上6點到晚上10點登錄手機“個人所得稅”APP進行預約。3月16日以后，無需預約即可辦理。

變化2：同時取得綜合所得和經(jīng)營所得

同時取得這兩種所得的納稅人，可在綜合所得或經(jīng)營所得中申報減除費用6萬元、專項扣除、專項附加扣除以及依法確定的其他扣除，但不得重復申報減除。

變化3：明確年度匯算期結束后的主管稅務機關

為方便納稅服務和征收管理，年度匯算期結束后，稅務部門將為尚未辦理申報的納稅人確定主管稅務機關。

變化4：辦理補稅

對于年度匯算需補稅的納稅人，年度匯算期結束后未足額補繳稅款的，稅務機關將依法加收滯納金，并在其《個人所得稅納稅記錄》中予以標注。對于涉稅金額較大的，稅務部門將進行提示提醒，對提醒后未改正或者改正不到位的進行督促整改，對仍不改正或者改正不到位的進行約談警示，約談警示后仍不配合整改的依法立案稽查，對立案案件選擇部分情節(jié)嚴重、影響惡劣的進行公開曝光。

1、為什么辦匯繳要預約？

主要是為了能有序的辦理年度匯算，提升辦理體驗，錯峰辦理，防止匯算初期扎堆辦理產(chǎn)生不便。預約辦稅僅限于3月1日至15日這段高峰期。要是不著急的話，3月16日之后辦理匯繳，就不用預約了，直接登錄手機“個人所得稅”APP或“自然人電子稅務局”網(wǎng)頁端，隨時可以辦匯繳。

2、之前有申請過退稅的，這次還需要預約嗎？

本次匯繳預約和之前的匯繳沒有關系。需不需要預約，是看這次匯繳想在啥時候辦，在3月1日至3月15日辦理的，就需要預約哦。3月16日之后辦理匯繳，就不用預約了，隨時可以辦。

3、匯繳地如何選擇？

（1）如您選擇自行辦理年度匯算申報或者委托第三方辦理申報的，應當向您任職受雇單位所在地主管稅務機關進行申報;

（2）如您有兩處及以上任職受雇單位的，可選擇其中一處進行申報。

（3）如您沒有任職受雇單位，系統(tǒng)默認為向您主要收入來源地、戶籍所在地或者經(jīng)常居住地主管稅務機關申報。

（4）沒有任職受雇單位且取得境外所得的，也可以選擇向主要收入來源地主管稅務機關申報。

（5）若系統(tǒng)無默認，顯示“不存在戶籍所在地和經(jīng)常居住地”，可以在“個人所得稅”APP選擇【個人中心】-【個人信息】-【基本信息】，添加【戶籍所在地】和【經(jīng)常居住地】，然后重新辦理匯繳申報。

4、個稅APP綁定的銀行卡要符合什么條件？

（1）銀行賬戶需為納稅人本人的銀行開戶。

（2）為了避免退稅不成功，建議您填報I類賬戶，具體可以通過網(wǎng)上銀行或直接向開戶銀行查詢。

（3）收到退稅前，請保持銀行賬戶狀態(tài)正常。如果您的銀行賬戶處于注銷、掛失、未激活、收支有限額、凍結等狀態(tài)，均會影響您收到退稅。

5、為什么我沒有退稅？

綜合所得匯算清繳的結果有三種：不補不退、補稅、退稅。并不是辦理了個稅綜合所得匯繳就會有退稅的，如果因為您沒有足額享受扣除，或者在預扣預繳時適用的是高稅率，導致平時多繳納了稅款，再比如年收入不足六萬，但在某個月繳納了稅款，這樣一般在匯算清繳的時候是有退稅的。產(chǎn)生退稅的因素有很多，總體來說，按稅法，若是平時有多繳納的稅款，才會產(chǎn)生退稅。

6、提交退稅申請后，多久能到賬？

答：個人所得稅綜合所得匯算清繳退稅，需經(jīng)過必要的核對程序，稅務、財政、國庫、銀行等部門要聯(lián)動辦理。退稅到賬時間與當?shù)囟悇諜C關審核的流程及審核的數(shù)量有關，稅法沒有規(guī)定多長時間，具體審核的時間要看各稅局的處理時限。若是納稅人的申報數(shù)據(jù)填寫準確且本人銀行賬戶符合條件，一般可以盡早獲得退稅。若填寫不準確或退稅等待人數(shù)較多，退稅周期可能有所延長。

在“個人所得稅”APP上，可以查到退稅辦理進度。如果審核中有問題，稅局會通過個稅APP或電話等其他方式聯(lián)系到您。您提交退稅申請后可隨時關注下APP的頁面顯示和銀行賬戶。若一直未到賬，可聯(lián)系所選擇的匯繳地稅務機關或撥打當?shù)氐?2366核實一下具體情況。

7、退稅辦理進度可以在哪里查詢？

若是辦理了匯繳有退稅，并申請了退稅的話，可以通過以下步驟查詢到退稅辦理進度：打開“個人所得稅”APP ，首頁【我要查詢】-【申報查詢】-【已完成】，點擊辦理的綜合所得年度匯算，選擇【退稅記錄】。

8、為什么會退稅失敗?

退稅失敗原因有很多，大概有以下幾種情況：

（1）您的身份信息不正確;

（2）您提交的銀行賬戶信息不正確或者無效;

（3）您填報的申報數(shù)據(jù)存在錯誤或者疑點;

（4）稅務機關審核時發(fā)現(xiàn)有需要向您進一步核實了解的情況，但您未提供或者提供的有效聯(lián)系方式不正確，無法與您聯(lián)系；

（5）稅務機關向您核實有關年度匯算申報信息，您尚未確認或說明。注意：對審核不通過或者退庫失敗的，在“個人所得稅”APP的退稅進度頁面會提示您原因或解決方法。

9、專項附加扣除忘記申報怎么辦？

辦理綜合所得匯算清繳時，有符合條件的專項附加扣除忘記填報的話，可以先在“個人所得稅”APP首頁的【專項附加扣除填報】中進行申報，然后再通過【綜合所得年度匯算】辦理匯繳。

10、匯繳申報有誤怎么辦？

匯繳申報有誤的話，可以在“個人所得稅”APP首頁【我要查詢】，或者首頁底部菜單點擊【服務】，在【申報信息查詢】點擊【申報查詢】，選擇辦理的綜合所得年度匯算，進入【申報記錄詳情】頁面更正申報。如果已經(jīng)申請退稅且退稅流程還在稅務機關受理、審核等環(huán)節(jié)，可以先撤銷申請再更正申報。

注意：目前，“個人所得稅”APP上綜合所得匯繳更正、作廢申報的次數(shù)為5次，超過上限后，如需要更正或者作廢申報，一般要到辦稅大廳辦理哦！

11、單位做匯繳集中申報，進入“自然人電子稅務局”后，沒有“單位辦稅”模塊怎么辦？

辦理集中申報需要使用法人、財務負責人或是有辦稅權限的人員（如辦稅員）的“個人所得稅”APP掃碼或輸入其賬號密碼登錄自然人電子稅務局（網(wǎng)頁端）才可以。若是沒有辦稅權限，是沒有“單位辦稅”模塊的。

12、如何授權辦稅人員？

可以用單位法人或財務負責人賬號登錄“個人所得稅”APP或“自然人電子稅務局網(wǎng)頁版”進行授權：

（1）個人所得稅APP：登錄后，進入【個人中心】-【企業(yè)辦稅權限】-【新增辦稅人員】即可；

（2）自然人電子稅務局網(wǎng)頁版：點擊【完善個人信息】進入個人信息界面，再點擊【辦稅授權管理】-【企業(yè)辦稅權限】-【查看詳情】-【新增辦稅人員】即可。

13、匯繳時有疑問咋辦？

（1）撥打當?shù)?2366，電話咨詢；